Схема выбора системы налогообложения.
Теперь нужно выбрать ООО или ИП.
Немного про НДС.
По материалам статьи «Кому нужен НДС?»
Надежда Скворцова
«Практическая газета для предпринимателей» №11 (162) 2015 г.
Причина решения вопроса о применении НДС – в разрыве цепочки этого налога.
Вашему покупателю невыгодно будет работать с вами: если у других поставщиков цена почти такая же, а “входного” НДС для них нет. Безусловно, это относится к ситуации покупателя-посредника, либо переработчика. Исключение составят случаи, когда покупатели также освобождены от НДС или когда товары реализуются населению. Им ваша “безэндэсность” безразлична, лишь бы товар был качественный и недорогой. Но слова, словами, докажем наше утверждение на языке цифр. В примере мы укажем вам ситуацию “купил-продал” потому что это самая простая ситуация, которая покажет вам принцип “цепочки” НДС. Она касается так же и оказания услуг, и производства.
Схему уплаты налогов при общеприятной системе налогообложения смотрите на рисунке ниже.
Уплачиваемые налоги:
НДС = разница между данными в выделенной области = 22 000 – 18000 = 4000 руб.
Налог на прибыль = разница между серыми многоугольниками х 20% =
((144222 – 22000) – (118000 -18000) х 20%
Допустим, продавец продает товар с НДС. Стоимость продажи составит 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей. А покупатель в свою очередь перепродает этот товар за 144 222 рублей, в том числе НДС 22 000 рублей. Для того, чтобы посчитать какую сумму составит НДС, необходимо сумму продажи умножить на 18 и разделить на 118 (это из-за того, что сумма продажи уже включает в себя НДС и составляет 118% от искомой суммы. Чтобы ее найти, нужно построить несложную про-порцию). Итак, рассчитаем налоговую нагрузку нашего покупателя при этой сделке, если мы продаем ему товар с НДС и без НДС (таблица 1).
Получается, что вашему клиенту не-выгодно работать с вами, если вы работаете без НДС. Тогда его налоговая нагрузка будет составлять 22844,4 руб., а если вы работаете с НДС, то ваш клиент заплатит налоги в размере 8444,4 руб. Именно поэтому многие предприниматели, работая с крупны ми организациями, вынуждены платить НДС, несмотря на достаточно большую налоговую нагрузку. И эта цепочка идет с самого верха – от крупны; организаций к мелким. А поскольку мы в любом случае зависим от наших клиентов, то вынуждены платить большие налоги на общепринятой системе налогообложения только потому, что наш клиент не захочет с нами работать если мы не будем выставлять документы без НДС.
Сравнительный анализ систем налогообложения
Расчет налоговой нагрузки покупателя при приобретении товара с НДС и без НДС
Расчет платежей по налогам ИП.
Расчет платежей по налогам — одна из первых задач, которая стоит перед начинающими предпринимателями. Часто требуется сравнить платежи, которые они будут делать при открытии ИП. Особенно остро этот вопрос стоит при выборе налогового режима для ИП. В помощь открывающим свой бизнес — создан калькулятор платежей ИП, который позволяет сравнить, сколько будет платить ИП при разных налоговых режимах.
Задача оказалась не столь простой, как представлялась, поэтому расчет платежей по налогам крайне упрощенный. Собственно, для начинающего предпринимателя, делающего первые шаги к своему бизнесу этого должно быть достаточно. По крайне мере, калькулятор позволяет оценить, сколько придется платить налогов при различных налоговых режимах.
Важное замечание. Сам я не бухгалтер, поэтому консультации по налогообложению не оказываю.
Какие режимы налогообложения сравниваются?
Калькулятор налогообложения позволяет сравнить размер платежей при четырех налоговых режимах:
- Упрощенная система налогообложения по доходам (УСН Д);
- Упрощенная система налогообложения по доходам минус расходы (УСН Д-Р);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Патентная система налогообложения.
Какие исходные данные учитываются при расчете платежей?
Для расчетов вы должны ввести:
- Данные по предполагаемому доходу (выручке).
- Расходы на предпринимательскую деятельность
- Материальные расходы и расходы на оплату труда.
Для упрощения расчетов вы вводите сумму зарплаты, которую вы предполагаете платить вашим наемным сотрудникам. - Налоговую базу ЕНВД
Ее необходимо выбрать на соответствующем листе - Стоимость патента
Этот показатель можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. - МРОТ, который установлен в вашем регионе.
Таблица МРОТ в файле представлена на отдельном листе.
Какие платежи рассчитываются?
- Калькулятор позволяет рассчитать:
- Налоги к уплате, в зависимости от выбранного режима налогообложения;
- НДФЛ для нанятых сотрудников;
- Взносы в Пенсионный фонд (ПФ);
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Взносы в Фонд социального страхования.
В результате можно посмотреть доход предпринимателя после выплаты всех налогов.
Дополнительно в файле, на отдельном листе приведена таблица с сайта Федеральной налоговой службы. Также в примечаниях к отдельным ячейкам даны ссылки на документы, определяющие порядок расчетов.
Полезные ссылки: - Сайт Федеральной налоговой службы — https://www.nalog.ru/
- Сайт Пенсионного фона — http://www.pfrf.ru/
- Фонд социального страхования РФ — http://fss.ru/
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — http://www.ffoms.ru/
Файл калькулятора налогообложения для скачивания
Калькулятор по налогам ИП.
Если вы хорошо разбираетесь в налогообложении предпринимателей, вы можете помочь прислав комментарии и предложения по улучшению калькулятора.
Надеюсь, что с вашей помощью калькулятор расчета платежей по налогам ИП для сравнения налоговых режимов будет дорабатываться и превратится в полезный инструмент для начинающих предпринимателей.
Добавляйтесь в группу Маркетинг для практиков, в ФБ. В ней можно задать вопросы и обсудить статьи, рассчитанные на маркетологов и предпринимателей.
UPD. 27 марта 2018 года
Вышла интересная статья наших партнеров по бизнесу на аналогичную тему.
Рекомендую ознакомиться — «Как выбрать систему налогообложения для ИП».
